سرمایه گذاری های کوتاه مدت


سرمایه‌ گذاری بلند مدت یا کوتاه مدت کدام مناسب تر است

زمان، فاکتوری تعیین کننده در اهداف پیش روی هر نوع سرمایه‌ گذاری است و بر میزان سودآوری آنها تاثیر می‌گذارد به همین دلیل بسیاری از افراد که قصد ورود به یک عرصه جدیدِ سرمایه‌ گذاری را دارند باید بدانند که برای چه مدت پول خود را در فلان حوزه خاص، سرمایه‌ گذاری کنند. در این نوشته به مزایا و معایب سرمایه‌ گذاری کوتاه مدت و بلند مدت پرداخته می‌شود.

یک سرمایه گذار، قبل از هر چیز باید یک سوال اساسی از خود بپرسد و آن سوال این است که برای چه مدت باید در فلان حوزه خاص، سرمایه‌ گذاری کنم؟ پاسخ به این سوال، اهمیت بسیار زیادی برای هر سرمایه گذار دارد و بخش مهمی از فرآیند رشد دارایی وی است زیرا که به فرد در رسیدن به اهداف خود کمک می‌کند. در ادامۀ این متن به بررسی نقاط قوت و ضعف سرمایه‌ گذاری کوتاه مدت و بلند مدت پرداخته می‌شود و در پایان، تشخیص خواهید داد که کدام یک برای آینده مالی شما مناسب‌تر است.


سرمایه‌ گذاری بلند مدت و کوتاه مدت هر کدام مزایا و معایب خاصی دارند

سرمایه‌ گذاری بلند مدت

سرمایه‌ گذاری‌های بلند مدت، عموما به معنی خرید دارایی‌هایی مانند سهام یا املاک هستند که قصد دارید آنها را برای مدتی طولانی نگه دارید؛ این موارد اگرچه فرصت‌های مناسبی برای رشد دارایی‌ها هستند ولی باید بدانید که برای مدت زمان قابل توجهی به پول خود دسترسی نخواهید داشت.

مواردی وجود دارد که استفاده از سرمایه‌ گذاری‌های بلندمدت منطقی تر از انواع کوتاه مدت هستند از جمله:

1- اگر بیش از 20 سال با بازنشستگی فاصله دارید

اگر بیش از دو دهه تا وقت بازنشستگی شما باقی مانده است و هنوز زمان قابل توجهی، قبل از ترک کار دارید، بهتر است به فکر سرمایه‌ گذاری بلند مدت باشید مثلا خرید سهام و املاک که البته برای رشد احتمالی به زمان نیاز دارند و یک فرد جوان، به اندازه کافی زمان دارد تا در طول چند دهه برای خود ثروت مناسبی بسازد.

وقتی جوان‌تر هستید، فضای بیشتری برای اشتباه کردن دارید پس بهتر است با انجام یک سرمایه‌ گذاری بلند مدت، سرمایه خود را از این اشتباهات احتمالی در امان نگه دارید.

2- به پول خود نیاز ندارید در عین حال نمی‌خواهید آن را از دست بدهید

اگر مبلغی از پول را در اختیار دارید که فکر می‌کنید تا مدت ها به آن نیاز پیدا نمی‌کنید، بهتر است با آن یک سرمایه‌ گذاری بلند مدت انجام دهید مثلا با آن یک ملک خریداری کنید؛ مزیت این کار این است که هم دارایی شما در طول زمان با یک سرعت کم یا متوسط رشد می‌کند و هم آن را حفظ کرده‌اید زیرا در غیر این صورت ممکن است پول شما برای خرید دارایی‌های کم ارزش خرج شده و از بین برود.


سرمایه‌ گذاری‌های بلند مدت پتانسیل سوددهی های بزرگ را دارند

3- سرمایه‌ گذاری طولانی مدت برای حفظ دارایی در برابر تورم

یکی از دلایلی که ضرورت سرمایه‌ گذاری را افزایش می‌دهد وجود مشکل تورم است که موجب کاهش ارزش پول نقد می‌شود این مشکل در کشوری مانند ایران، بسیار حادتر است و ممکن است در زمانی کوتاه، ارزش پول موجود در حساب بانکی افراد به شدت کاهش یابد. یکی از بهترین تصمیمات برای حفاظت از دارایی‌های نقد، قرار دادن آنها در طرح‌های طولانی مدت است به علاوه سرمایه‌ها در پروژه‌های بلند مدتِ موفق، رشد قابل توجهی می‌کنند.

سرمایه‌ گذاری کوتاه مدت

سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت آنهایی هستند که قصد دارید از آنها برای رسیدن به اهداف مالی در یک بازه زمانی کوتاه‌تر استفاده کنید و ممکن است برای تامین منابع درآمد پایدار به آنها احتیاج داشته باشید. سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت ممکن است شامل دارایی‌هایی مانند اوراق قرضه، پول نقد و مستمری باشند. برخی سناریوها وجود دارد که در آنها توجه به سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت، منطقی است از جمله موارد زیر:

1- سرمایه‌ گذاری کوتاه سرمایه گذاری های کوتاه مدت مدت کنید؛ اگر به زودی به پول احتیاج خواهید داشت

اگر مقداری پس انداز دارید و می‌خواهید از آن برای اهداف کوتاه مدت، مانند پیش پرداخت خانه استفاده کنید ممکن است سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت برای شما منطقی‌تر باشند مثلا می‌توانید از برخی حساب‌های سپردۀ بانکی استفاده کنید که سودهای مشخص (البته در اغلب موارد متوسط) ارائه می‌دهند و به شما این امکان را می‌دهند که هر زمان که نیاز داشتید پول خود را برداشت کنید. اگر یک گزینه فرار مانند سهام را انتخاب کنید، ممکن است در زمان برداشت پول نقد، ضرر کنید.


برخی از انواع سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت، موجب کمک به افراد در رسیدن به درآمد پایدار می‌شوند

2- شما یک منبع درآمد منظم می خواهید

سرمایه‌ گذاری‌های کوتاه مدت، اغلب با درآمد پایدار همراه هستند بنابراین، وقتی می‌دانید که به درآمد منظم نیاز دارید، بهتر است به آنها روی بیاورید مثلا افتتاح یک سپرده بانکی که سود مشخصی، ارائه می‌دهد می‌تواند انتخابی بسیار مناسب برای افرادی باشد که تمایل دارند از سرمایه خود، درآمد داشته باشند این افراد به پول خود نیاز دارند ولی در عین حال نمی‌خواهند مستقیما آن را خرج کنند. البته باید در نظر گرفت که اگر سرمایه خود در بازه های کوتاه سپرده گذاری کنید شاید میزان درآمد یا سودی که از این کار می‌گیرید نتواند بر افت سرمایۀ ناشی از تورم مقابله کند مثل حالتی که در ایران وجود دارد و درصد تورم بیشتر از درصد سود سپرده های بانکی است.

کلام آخر

هر دو نوع سرمایه‌ گذاری کوتاه مدت و بلند مدت، مزایا و معایب خاص خود را دارند؛ انواع کوتاه مدت به شما این امکان را می‌دهد تا در کوتاه مدت و با ریسک کمتر به اهداف مالی خود برسید از طرف دیگر، اگر شما سرمایه گذار ریسک پذیرتری هستید و بازده زمانی بیشتری در اختیار دارید، می‌توانید راه های سرمایه‌ گذاری بلند مدت را انتخاب کنید. همچنین می توانید با صحبت کردن با تحلیلگران و کاربران ، تصمیم خود را با آنها به اشتراک گذاشته و از آنها مشورت بگیرید.

دانلود مقاله سرمایه گذاری کوتاه مدت در شرکتها

دانلود مقاله سرمایه گذاری کوتاه مدت در شرکتها صفحه 1

شرکت مگ ایرانز ضمانت می کند تا 48 ساعت ،اگر به هر دلیلی از خرید خود ناراضی بودید ، مبلغ آن به صورت کامل و بدون چون و چرا، برگشت داده شود .جهت درخواست برگشت وجه ، با پشتیبانی تماس بگیرید .

بخشی از مقاله

سرمایه گذاری کوتاه مدت در شرکتها
1- مفهوم سرمایه گذاری
2- شرکتهای سهامی ممکن است بخشی از منابع مالی مازاد بر نیاز را در سپرده های بانکی، اوراق قرضه، اوراق مشارکت و یا سهام سایر شرکتها سرمایه گذاری نمایند. بکارگیری (مصرف) منابع مالی و اقتصادی به منظور کسب منافع در آینده را سرمایه گذاری نامند.
2- طبقه بندی سرمایه گذاریها :

برای تأمین اهداف گزارشگری مالی سرمایه گذاریها معمولاً به دو گروه سرمایه گذاری کوتاه مدت و بلند مدت طبقه بندی می شوند. ما در این کتاب تنها به توضیح سرمایه گذاری کوتاه مدت خواهیم پرداخت. مباحث مربوط به سرمایه گذاریها بلند مدت در درس حسابداری میانه مورد بررسی قرار می گیرد.

طبقه بندی هریک از سرمایه گذاریها به کوتاه مدت و بلند مدت بر اساس هدف سرمایه گذاری و ماهیت آنها و قصد مدیریت صورت می گیرد. سرمایه گذاریهایی که سریعاً سرمایه گذاری های کوتاه مدت قابل فروش بوده و به سهولت به وجه نقد تبدیل می شوند و هدف سرمایه گذار نگهداری آن در مدت کوتاه است، سرمایه گذاری کوتاه مدت نامیده می شود و تحت عنوان داراییهای جاری در ترازنامه شرکتها طبقه بندی می شوند. بنابراین طبقه بندی سرمایه گذاریها در ترازنامه شرکت سرمایه گذار به قابلیت فروش اوراق بهادار و قصد سرمایه گذار بستگی خواهد داشت.

2-1- سرمایه گذاری کوتاه مدت: اگر اوراق قرضه و سهام خریداری شده به سرعت قابل فروش باشد و سرمایه گذار قصد داشته باشد که آنها را در مدت محدودی نگهداری کند، این سرمایه گذاری کوتاه مدت است. معمولاً در سرمایه گذاریهای کوتاه مدت قصد سرمایه گذار استفاده از سود ناشی از تغییر قیمتها در بازار و همچنین سود سهام شرکت سرمایه پذیر در کوتاه مدت است.

2-2- سرمایه گذاری بلند مدت : اگر سرمایه گذار طرح فوری برای فروش سرمایه گذاری نداشته باشد یا اوراق بهادار سریعاً قابل فروش نباشد، یا به عنوان سرمایه گذاری بلند مدت در ترازنامه طبقه بندی شوند. با توجه به مطالب فوق می توان اینگونه نتیجه گیری کرد که یک تغییر در تصمیم هیأت مدیره شرکت در مورد قسمتی از سرمایه گذاری موجب تغییر طبقه بندی آن خواهد شد.

سرمایه گذاری کوتاه مدت به دو دسته تقسیم می شود :
2-1-1- سرمایه گذاری کوتاه مدت در اوراق بدهی (اوراق قرضه و مشارکت)
2-1-2- سرمایه گذاری کوتاه مدت در سهام سایر شرکتها

2-1-1- حسابداری سرمایه گذاری کوتاه مدت در اوراق بدهی

برای ثبت رویداد خرید یک ورقه بدهی در زمان خرید اوراق قرضه (هنگام سرمایه گذاری) حساب سرمایه گذاری کوتاه مدت به بهای تمام شده بدهکار و حساب بانک در صورت پرداخت نقدی بستانکار می گردد :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
xx13 سرمایه گذاری کوتاه مدت
بانک
بابت خرید اوراق قرضه ××
××

به موجب اصل بهای تمام شده سرمایه گذاریهای کوتاه مدت نیز به بهای تمام شده در حسابها ثبت می گردد. بهای تمام شده سرمایه گذاریهای کوتاه مدت، شامل بهای خرید و هر گونه هزینه انجام شده برای خرید آن از قبیل حق العمل کارگزار بورس اوراق بهادار، مالیات خرید و حق الزحمه مشاور سرمایه گذاری می باشد.
به علت مشخص نبودن مدت زمان نگهداری اوراق بدهی و یا کوتاه بودن این مدت، در زمان خرید اوراق صرف و کسری از این بابت شناسایی نمی شود. (شناسایی صرف و کسر، منجر به ثبت سرمایه گذاری کوتاه مدت به ارزش اسمی اوراق می شود) همچنین در برخی از کشورها، افزایش ارزش سرمایه گذاریهای کوتاه مدت ناشی از نوسانات قیمت دز بازار به عنوان درآمد شناسایی نشده (چون فرآیند کسب سود کامل نگردیده است) و فقط هنگامی که این نوع سمرایه گذاریها فروخته می شوند، درآمد حاصل از فروش قابل شناسایی است. (فرآیند کسب سود هنگام فروش کامل می شود)

هنگام دریافت هر قسط سود تضمین شده اوراق (بهره) ثبت حسابداری دریافت آن به این صورت است که، حساب بانک بدهکار و حساب درآمد سرمایه گذاری بستانکار می گردد. نحوه محاسبه درآمد سود بصورت زیر است :
نرخ سود هر دوره × تعداد اوراق× ارزش اسمی هر ورقه = درآمد سرمایه گذاری (بهره)
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
xx13 بانک
درآمد سرمایه گذاری (بهره)
بابت دریافت سود اوراق ××

××
در هنگام فروش اوراق، ثبت زیر در دفاتر صورت می گیرد :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
xx13 بانک
سرمایه گذاری کوتاه مدت
سود حاصل از فروش سرمایه گذاری
بابت فروش اوراق قرضه (یا مشارکت) ××

××
××
در ثبت فوق حساب بانک به بهای فروش، حساب سرمایه گذاری کوتاه مدت به بهای تمام شده و مابه التفاوت این دو حساب به عنوان سود (زیان) حاصل از فروش سرمایه گذاریها شناسایی می شود.
در ادامه بحث سه رویداد زیر را با مثال توضیح خواهیم داد :
1) خرید اوراق قرضه در تاریخ دریافت سود

2) خرید اوراق قرضه در تاریخی بین تاریخهای دریافت سود
3) ثبت اصلاحی در پایان دوره مالی

مثال 1- شرکت سهامی بجنورد 4000 ورقه قرضه 1000 ریالی 20% را در تاریخ 31/6/1x به ارزش 5000000 ریال خریدار نمود. تاریخهای دریافت سود این اوراق هر سرمایه گذاری های کوتاه مدت 6 ماه یکبار در 31/6 و 29/12 هر سال می باشد. ثبت مربوط به خرید و دریافت اولین مرحله دریافت سود چگونه است.
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
1x13
سرمایه گذاری کوتاه مدت
بانک
بابت خرید سرمایه گذاری
بانک
درآمد سرمایه گذاری (بهره)

بابت دریافت سود 6 ماهه
5000000

400000
2-2-2- خرید اوراق قرضه در تاریخی بین تاریخهای دریافت سود تضمین سرمایه گذاری های کوتاه مدت شده :
چنانچه یک ورقه قرضه در تاریخی خریداری شود که در این تاریخ مبلغی سود تحقق یافته به آن تعلق گیرد ثبت حسابداری آن همانند حالت قبل است، ولی بدلیل تغییر زمان خرید اوراق دریافت سود که مبلغ آن متأثر از مدت زمان نگهداری اوراق است نیز دچار تغییر می شود.
همانطور که در فصل قبل بیان شد، خریدار در هنگام خرید، بر اساس مدت زمانی که از آخرین تاریخ دریافت سود گذشته است. سود را محاسبه و به صادر کننده اوراق می پردازد تا در اولین تاریخ دریافت سود آن را به انضمام سود مدت زمان خرید اوراق تا تاریخ مذکور در قبال ارائه کوپن مربوطه دریافت نماید.

مثال 2- شرکت تعاونی کشاورزان طبس 4000 ورقه مشارکت 1000 ریالی 20% را در 31/4/1x به قیمت 5000000 ریال خریداری نمود. تاریخهای دریافت سود این اوراق 31/6 و 29/12 هر سال است. ثبتهای مربوط به خریداری اوراق و دریافت اولین قسط سود به صورت زیر است :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
1x13
31/6

29/12
سرمایه گذاری کوتاه مدت
سود دریافتنی

بابت خرید سرمایه گذاری
بانک
درآمد سرمایه گذاری (بهره)

بابت دریافت سود 2 ماهه و سود دریافتنی
5000000
266667

2-1-3- ثبتهای اصلاحی در پایان سال برای درآمد تحقق یافته :
در حالتی که تاریخ یا تاریخهای دریافت سود اوراق قرضه، مطابق با تاریخ 29/12 (پایان سال مالی) نیست، در پایان سال مالی به منظور رعایت اصل تحقق درآمد ثبت اصلاحی زده می شود که طی آن درآمد سرمایه گذاری که از سرمایه گذاری های کوتاه مدت تاریخ آخرین دریافت سود تا پایان سال مالی محقق شده به حساب سود دریافتنی برده می شود. شایان ذکر است که در اولین تاریخ دریافت سود در سال مالی جدید این حساب (سود دریافتنی) بسته می شود. (بر طبق اصل تحقق درآمد: اندازه گیری و ثبت درآمد ناشی از خدمات انجام شده، استفاده دیگران از اموال مؤسسه و فروش کالا در زمان تحقق درآمد صورت می گیرد اعم از دریافت مبلغ نقد، یا دارایی غیر نقدی یا ایجاد طلب)

مثال 3- شرکت ایران چاشنی 4000 ورقه قرضه 1000 ریالی 20% را در 31/4/1 X به قیمت 5000000 ریال خریداری نمود. تاریخهای دریافت سود این اوراق 31/4 و 30/10 هر سال می باشد. ثبتهای مربوط به خرید و دریافت اولین و دومین قسط سود و همچنین ثبت اصلاحی پایان دوره مالی در دفاتر شرکت به صورت زیر می باشد :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
13X1
31/4

31/4 سرمایه گذاری کوتاه مدت
بانک
بابت خرید سرمایه گذاری
بانک
درآمد سرمایه گذاری (بهره)

بابت دریافت سود 6 ماهه
سود (بهره) دریافتنی
درآمد سرمایه گذاری (بهره)

بابت ثبت اصلاحی پایان دوره مالی
بانک
درآمد سرمایه گذاری (بهره)
سود دریافتنی
بابت دریافت سود 6 ماهه

2-1-4- حسابداری سرمایه گذاری کوتاه مدت در سهام نیز به بهای تمام شده ثبت می گردد. به دلیل اینکه در هنگام خرید سهام سود سهام دریافتنی قابل شناسایی نمی باشد، حساب سود سهام دریافتنی ثبت نمی شود. در این نوع سرمایه گذاری بهای تمام شده سرمایه گذاری برابر است با بهای پرداختنی برای خرید سهام بعلاوه کلیه هزینه هایی که برای خرید محقق می شود.

مثال 4- شرکت ایران پارت ، 100 سهم شرکت توس را در تاریخ 15/2/1X به قیمت 600000 خریداری نمود و بابت کارمزد کارگزار نیز مبلغ 40000 پرداخت کرد. در تاریخ 20/10/1x شرکت توس، توزیع سود سهام به مبلغ 200 ریال برای هر سهم را اعلام و در تاریخ 30/10 سود اعلام شده را پرداخت نمود. در تاریخ 30/11/1x شرکت، سهام را به مبلغ 610000 ریال به فروش رساند. ثبتهای مربوط به خرید سرمایه گذاری، اعلام شود، پرداخت آن و فروش سهام به صورت زیر است:
بهای بازار سهام + کارمزد کارگزار = بهاب تمام شده سهام خریداری شده
600000 + 40000 = 640000
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
1x13
15/2

30/11
سرمایه کذاری کوتاه مدت
بانک
بابت خرید سرمایه گذاری
سود سهام دریافتنی
درآمد سرمایه گذاریها
بابت اعلام سود سهام
بانک
سود سهام دریافتنی
بابت دریافت سود سهام
بانک
زیان ناشی از فروش سرمایه گذایها
سرمایه گذاری کوتاه مدت
بابت فروش سرمایه گذاری کوتاه مدت
640000

3- ارزشیابی سرمایه گذاریهای کوتاه مدت بر مبنای ارزش بازار :
هنگام تهیه صورتهای مالی در پایان سال (دوره مالی) و به موجب اصول پذیرتفه شده و استانداردهای حسابداری، ارزش دفتری سرمایه گذاری کوتاه مدت در اوراق قرضه و در سهام سایر شرکتها، بایستی بر اساس ارزش بازار (یا سایر ارزشهای تعیین شده در استانداردها)، ارزش گذاری و در ترازنامه گزارش شود. تفاوت بین ارزش بازار و ارزش ثبت شده سرمایه گذاری (ارزش دفتری سرمایه گذاری ) معرف سود یا زیان تحقق نیافته ناشی از نگهداشت سرمایه گذاری خواهد بود. سود و زیان تحقق نیافته ناشی از نگهداری سرمایه گذاریهای کوتاه مدت زمانی که از ارزش بازار برای ارزشیابی سرمایه گذاریها استفاده می گردد، به عنوان درآمد یا هزینه دوره جاری شناسایی می گردد.

برای ارزشیابی سرمایه گذاریهای کوتاه مدت در پایان دوره با استفاده از ارزش بازار، اگر بهای بازار بیشتر از بهای تمام شده باشد بابت شناسائی سود ناشی از نگهداشت سرمایه گذاری حساب سرمایه گذاریهای کوتاه مدت بدهکار و حساب درآمد افزایش ارزش سرمایه گذاری ها بستانکار می گردد و اگر بهای بازار کمتر از بهای تمام شده باشد، به میزان اختلاف بهای تمام شده و بهای بازار هزینه کاهش ارزش سرمایه گذاریها بدهکار و حساب سرمایه گذاریهای کوتاه مدت بستانکار می گردد (بر اساس راهنمای بکارگیری استاندارد حسابداری شماره 15) . همانگونه که قبلاً بیان شد درآمد یا هزینه شناسایی شده در این روش به سود و زیان دوره جاری منظور می گردد.

مثال 5 - فرض کنید سرمایه گذاریهای کوتاه مدت شرکت کاخک در پایان سال مالی منتهی به 29/12/1x13 به شرح ذیل مورد ارزیابی قرار گرفته است.
سرمایه گذاری در : بهای تمام شده ارزش بازار درآمد (هزینه)
سهام شرکت الف
سهام شرکت ب
سهام شرکت ج 2590000
3170000
1410000 2750000
3040000
1040000 160000
(130000)
(370000)
7170000 6830000 (340000)

در پایان سال مالی ثبتهای زیر در دفاتر شرکت انجام می گیرد :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
1x13
29/12
هزینه کاهش ارزش سرمایه گذاری
سرمایه گذاری کوتاه مدت
بابت ارزشیابی سرمایه گذاری به ارزش بازار
340000

340000
اگر شرکت کاخک در 15 فروردین سال 2x سهام شرکت الف را به مبلغ 2870000 ریال بفروشد، این رویداد مالی به شرح زیر ثبت می شود :
تاریخ شرح عطف بدهکار بستانکار
2x13
15/1
وجه نقد
سرمایه گذاری کوتاه مدت
سود حاصل از فروش
بابت فروش سهام شرکت الف
2870000

همان طور که در ثبت فوق ملاحظه می شود بهای دفتری سهام شرکت الف بعنوان مبنای محاسبه سود تحقق یافته قرار می گیرد.

نکات مهم سرمایه گذاری کوتاه مدت در بورس اوراق بهادار

سرمایه گذاری در سهام کوتاه مدت در بورس اوراق بهادار، از سرمایه گذاری هایی است که برخی از سرمایه گذاران ترجیح می دهند. در سهام کوتاه مدت، از آنجا که نتایج سرمایه گذاری های انجام شده قابل پیش بینی نیست، روند افزایش قیمت سهام وجود ندارد. با این وجود نمی توان گفت که وضعیت هر سهام یکسان است. سرمایه گذاری های قبلی شرکت، ممکن است تقاضای آن سهام را به طور مثبت یا منفی تحت تأثیر قرار دهد.

متداول است که کسانی که نمی خواهند در معرض خطر بالای سرمایه گذاری قرار بگیرند از معاملات سهام کوتاه مدت اجتناب می کنند. زیرا بورس بازاری است که در دراز مدت، می توان از پس انداز آن استفاده کرد.

معاملات سهام کوتاه مدت، که یکی از رفتارهایی است که به ویژه سرمایه گذاران بی تجربه باید از آن اجتناب کنند، شناخته شده است که مکان مناسبی برای این امر نیست، اگرچه در همه موارد ضرر ندارد.

به دست آوردن تجربه مورد حمایت چندین ساله و شناخت کافی از بازار ضروری است. در اینجا نکات دیگری وجود دارد که باید در سرمایه گذاری های کوتاه مدت در بورس در نظر گرفته شود.

به تعداد سهام روزانه توجه کنید

نکات مهم سرمایه گذاری کوتاه مدت در بورس اوراق بهادار

سهام که از اولین ابزارهای سرمایه گذاری بورس به حساب می آیند، با معاملات سهام کوتاه مدت نیز قابل ارزیابی هستند.

هنگام سرمایه گذاری، مهم است که به چند ابزار علاقه مند هستید و یا چه تعداد را در سبد سهام خود نگه دارید. قطعاً باید به تعداد توجه داشته باشید و بر این اساس مراقبت های لازم را از خود نشان دهید.

هنگام معامله سهام چند بار؛ برای هر معامله خرید و فروش، باید سفارشات خود را یادداشت کنید. تجزیه و تحلیل خود را بررسی کنید و تحرکات سرمایه گذاران بزرگ را دنبال کنید.

شما باید در طول روز حداکثر روی ۱۰ سهام تمرکز کنید. موارد بیشتر ریسک شما در معاملات روزانه را افزایش می دهد. از آنجا که تعداد زیاد است، گیج خواهید شد و در برخی از مواقع برای تصمیم گیری مشکل خواهید داشت.

شما باید در زمان مناسب موقعیت لازم را برای سازهایی که در اختیار دارید قرار دهید. در این مرحله، عوامل موثر در پیگیری بازار و سهام بسیار مهم هستند.

حرکت عمده سرمایه گذاران باید سرمایه گذاری های کوتاه مدت بررسی شود

دستیابی به موفقیت از طریق تصمیمات فوری گرفته شده در کوتاه مدت شغلی است که تنها سرمایه گذاران باتجربه می توانند به آن دست یابند. موفقیت در این راه برای سرمایه گذاران تازه کار دشوار است. زیرا تصمیمات ناگهانی هنگام داشتن اطلاعات کافی، باعث پشیمانی نمی شود.

هر یک از سرمایه گذاران بزرگ از بازار آگاهی دارند و از تجربه بالایی نیز برخوردار هستند. با مشاهده موقعیت هایی که آنها در آن قرار دارند. وهمچنین تصمیماتی که اتخاذ می کنند، می توانید از کاری که آنها در چه زمانی انجام داده اند نتیجه گیری کنید.

پیگیری عملکرد سرمایه گذاران بزرگ در بازار سهام، روش مفیدی برای سرمایه گذاری های سهام کوتاه مدت است.

با مشاهده چگونگی تصمیم گیری در مدت زمان کوتاه می توانید یک استراتژی مشابه را در تصمیمات فوری که می گیرید، دنبال کنید.

خرید و فروش در نقطه های مقاومت و حمایت ممنوع!

نکات مهم سرمایه گذاری کوتاه مدت در بورس اوراق بهادار

توصیه می شود از فروش سهام در نقطه های اوج و فرود (حمایت و مقاومت) در سهام کوتاه مدت، اجتناب کنید. به جای حرکت سهام در این سطح، باید به دنبال ابزاری باشید که احتمالاً افزایش می یابند و با یافتن این ابزار، آنها را ارزیابی کنید.

یکی از راه های کسب درآمد در بورس اوراق بهادار در سهام کوتاه مدت، اجتناب از معامله در قله های نمودار سهام است.

باید از قله ها دور باشید و خریدهای تدریجی با آن انجام دهید. در فروش، شما باید در آن سطح فروش داشته باشید و بلافاصله از موقعیتی که به سرمایه ی شما آسیب می رساند؛ بدون از دست دادن زمان زیاد، خارج شوید.

با همه اینها، شما همیشه باید یک استراتژی ورود و خروج برای سهام داشته باشید. باید بدانید چه زمانی وارد شوید و از چه سطحی باید خارج شوید. شما باید در معامله حداکثر ۵٪ ریسک کنید. شما همیشه باید بازار را تفسیر و بخوانید. از کندل های تایید در نمودار سهام کوتاه مدت غافل نشوید.

شما باید مقدار معینی از ریسک را در معاملات روزانه بگنجانید

هرگز نباید به دنبال یک سهام در سرمایه گذاری سهام کوتاه مدت بروید. این موضوع در مورد سایر ابزارهای سرمایه گذاری سرمایه گذاری های کوتاه مدت نیز صادق است. با این حال، شما باید تحمل خود را در برابر خطرات بازار سرمایه افزایش دهید. در واقع باید روانشناسی سرمایه گذاری در بازار بورس را بدانید.

برای کسب سود سهام کوتاه مدت روزانه باید حداکثر ۲۰ معامله انجام دهید. رسیدگی به بیش از ۵٪ تا ۱۰٪ خسارت ناشی از معامله در طول روز به ضرر شما خواهد بود.

شما باید با توجه به هدف سرمایه گذاری و پولی که سرمایه گذاری کرده اید، مقدار مشخصی ریسک کنید. به یاد داشته باشید که پذیرفتن ریسک بسیار بالاتر از مبلغی که برای سرمایه گذاری وارد بازار کرده اید، می تواند باعث از دست رفتن سرمایه شما به طور کامل شود. پس آگاهانه و با دانش عمل کنید.

باید با توجه به مقادیر، فوری موضع گیری کنید

در معاملات روزانه معاملات خود، نباید موقعیت هایی را که از یک روز پیش تعیین کرده اید، دنبال کنید. در معاملات خرید و فروش سهام کوتاه مدت، قطعاً باید مطابق ارزش های لحظه ای موقعیت کسب کنید. مطمئن شوید که تجربه کافی برای انجام این کار را دارید.

اگر معامله ای که انجام داده اید مطابق انتظارات شما پیش نرود، باید سریعاً از آن موقعیت خارج شوید. با این حال، ضررهایی که تجربه کرده اید نباید مانع تمرکز شما روی موقعیت های آینده شود.

به عنوان یک پیرو و پیگیر دقیق بازار بورس، می توانید تغییرات فوری در مقادیر ابزار را پیش بینی کنید و وقتی زمان آن فرا رسید، می توانید این وضعیت را بر این اساس ارزیابی کنید.

علاوه بر این، تغییرات فوری قیمت ها اغلب برای سرمایه گذاران وضعیت دشواری است. زیرا می تواند تأثیرات متفاوتی بر روحیه فرد ایجاد کند. همین امر باعث می شود موقعیت های اشتباهی اتخاذ شود.

گروه حسابداری دانشگاه باختر ایلام

حسابداري سرمايه‌گذاري در سهام و ساير اوراق بهادار شركت: حسابداری میانه

حسابداري سرمايه‌گذاري در سهام و ساير اوراق بهادار شركت:

موضوعات اساسي در ارتباط با سرمايه‌گذاري‌ها عبارتند از:

1- طبقه‌بندي سرمايه‌گذاري‌ها2- ارزش‌يابي و شناسايي درآمد سرمايه‌گذاري‌ها 3- افشاي كامل سرمايه‌گذاري‌ها.

1- طبقه‌بندي سرمايه‌گذاري‌ها:

به طور كلي سرمايه‌گذاري‌هاي انجام شده توسط شركت‌ها براساس نيت و هدف مديريت درتاريخ تحصيل سرمايه‌گذاري به سه گروه كلي زير طبقه‌بندي مي‌شوند:

الف) سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار قابل داد و ستد:

اين گونه اوراق به اوراقي گفته مي‌شوند كه هدف مديريت از خريد آنها فروش مجدد آنها در آينده نزديك مي‌باشد و شركت قصد ندارد اين گونه اوراق را براي يك مدت طولاني نگهداري كند. معمولاً نيت و هدف مديريت از تحصيل اين گونه سرمايه‌گذاري‌ها كسب سود ناشي از افزايش قيمت اوراق در بازار بورس مي‌باشد.

ب: اوراق بهادار آماده براي فروش:

به اوراقي گفته مي‌شود كه هدف و نيت مديريت از خريد آنها قصد نگهداري آنها براي آينده قابل پيش‌بيني مي‌باشد. به طور كلي اين گونه اوراق به اوراقي گفته مي‌شوند كه نه تحت عنوان اوراق قابل داد و ستد و نه تحت عنوان اوراق بهاداري كه تا تاريخ سررسيد نگهداري نمي‌شوند طبقه‌بندي مي‌كردند.

ج: اوراق قرضه‌اي كه تا تاريخ سررسيد نگهداري مي‌شود:

به اوراقي گفته مي‌شود كه مديريت شركت تصميم مي‌گيرد آنها را تا تاريخ سر رسيد نگهداري نمايد و به ندرت پيش مي‌آيد كه اين گونه اوراق را قبل از تاريخ سررسيدشان سند به فروش برسانند.

] ارزشيابي و شناسايي درآمد سرمايه‌گذاري:

به طور كلي درآمد حاصل از سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار به عنوان سود سهام و يا سود تضمين شده و يا سود و زيان ناشي از فروش سرمايه‌گذاري‌ها را بايستي در دفاتر شناسايي و ثبت نمايند. و در صورت سود و زيان همان سال نيز گزارش گردد. اما طبق استانداردهاي جيد حسابداري شركت‌ها ملزم هستند سود و زيان تحقق نيافته بعضي از سرمايه‌گذاري‌ها را كه ناشي از نگهداري آنها مي‌باشد شناسايي و ثبت نمايند. به طور خلاصه عمليات ناشي از ارزشيابي و شناسايي درآمد سرمايه‌گذاري‌ها به تفكيك سرمايه‌گذاري‌ها در ذيل توضيح داده مي‌شود:

الف) اوراق بهادار قابل داد و ستد:

اين گونه اوراق در تاريخ ترازنامه بايستي به ارزش متعارف روز يا بازار شناسايي گزارش گردد. هرگونه سود يا زيان تحقق نيافته ناشي از نگهداشت اين گونه اوراق در صورت سود و زيان گزارش مي‌شود.

ب: اوراق بهادار آماده براي فروش:

اين گونه اوراق نيز بايستي در تاريخ ترازنامه به ارزش متعارف ارزش‌گذاري شود و هرگونه سود يا زيان تحقق نيافته ناشي از نگهداشت اين اوراق در قسمت حقوق صاحبان سهام ترازنامه گزارش مي‌شود.

ج: اوراق قرضه‌اي كه تا سررسيد نگهداري مي‌شود :

اين گونه اوراق در تاريخ ترازنامه بايستي به ارزش دفتري (ارزش اسمي + هرگونه صرف - هرگونه كسر) شناسايي شود. پس اين گونه اوراق را نبايستي به ارزش متعارف اندازه‌گيري كرد.

سود تحقق نيافته: سود ناشي از نگهداشت

سود تحقق يافته: سود ناشي از فروش

موضوعات اساسي در ارتباط با سرمايه‌گذاري‌ها:

- ارزش‌يابي و شناسايي

- افشاء كامل سرمايه‌گذاري

طبق اصل بهاي تمام شده كليه سرمايه‌گذاري‌ها بايستي به بهاي تمام شده ثبت گردند. منظور از بهاي تمام شده قيمت نقدي خريد سرمايه‌گذاري‌ها + هزينه‌هاي جانبي آنها شامل ماليات نقل و انتقال، حق‌الزحمه كارگذار و . . . مي‌باشد.

هزينه‌هاي جانبي + قيمت نقدي خريد: ب.ت

ب.ت - ارزش متعارف: سود تحقق نيافته

شركت الف سرمايه‌گذاري‌هاي زير را در نتايج اول مهرماه x 1 انجام داده است:

1- خريد 1000 سهم از سهام عادي شركت ب به مبلغ هر سهم 2000.

2- خريد 2000 سهم از سهام ممتاز 10% شركت ج به مبلغ هر سهم 5000 كه 50 هزار ريال براي تحصيل سهام ممتاز، هزينه‌هاي كارگذاري پرداخت شد.

مطلوبست ثبت‌هاي مربوط به تحصيل سرمايه‌گذاري

نيت مديريت از تحصيل اين گونه سرمايه‌گذاري‌ها فروش آنها در آينده نزديك مي‌باشد.

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار قابل داد و ستد - سهام عادي ب 000/000/2

000/000/2 = 1000 × 000/2

000/000/10 = 5000 × 2000

000/050/1 = 50 + 000/000/10

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار قابل داد و ستد - سهام ممتاز ج 000/050/10.

* شركت ماهان اوراق بهادار زير را طي سال 85 تحصيل كرده است:

الف) تعداد 220 سهم عادي شركت آلفا نقداً به قيمت هر سهم 6000 ريال خريداري شد. هزينه‌هاي كارگذاري و نقل و انتقال به مبلغ 30000 ريال توسط شركت ماهان پرداخت گرديد.

ب) تعداد 1000 سهم از سهام ممتاز شركت بتا در معاوضه با زمين تحصيل گرديد.

ارزش نقدي زمين 000/000/3 ريال است و ارزش متعارف آن طبق نظر كارشناس 000/4500 ريال بود. هزينه‌هاي كارگذاري و انتقال سهام به مبلغ 000/100 ريال توسط شركت ماهان پرداخت گرديد.

در ضمن نيت مديريت از تحصيل اين گونه اوراق نگهداري آن‌ها در آينده قابل پيش‌بيني مي‌باشد.

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش - سهام عادي شركت آلفا 000/350/1

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش - سهام ممتاز شركت بتا 000/100/5

-سود ناشي از تحصيل سرمايه‌گذاري 000/100/2

ارزش متعارف سهام قابليت بيشتري نسبت به ارزش متعارف زمين دارد.

اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری های کوتاه مدت شرکت گلنوش که به عنوان سریع المعامله در بازارر تلقی شده وبه ارزش بازار ارزیابی میشوند در پایان سال 1×13 اولین سال سرمایه گذاری به شرح زیر است :

بهای تمام شده ارزش بازار

شرکت بهنوش 250000 240000

شرکت گلنوش 400000 430000

مطلوب است ثبت لازم در دفتر روزنامه در تاریخ 1×13 .

تعدیل ارزش سرمایه گذاری در سهام شرکت گلنوش 30000

تعدیل ارزش سرمایه گذاری در شرکت بهنوش 10000

درامد حاصل از سرمایه گذاری 20000

توجه به اطلاعات مثال بالا چنانچه سرمایه گذاری در سهام شرکت گلنوش در تاریخ 24/2/ 1×13 به مبلغ 420000 ریال به فروش برسد مطلوب است انجام ثبت لازم در دفتر روزنامه .

زیان حاصل از فروش سرمایه گذاری 10000

وجوه نقد 420000

سرمایه گذاری در شرکت گلنوش 400000

تعدیل ارزش سرمایه گذاری در سهام شرکت گلنوش 30000

شرکت ونوس در 15/2/1×13 تعداد 3000 سهام عادی شرکت اروم دشت و4000 سهم ممتاز شرکت ارس را یکجا به مبلغ 19300000 ریال خریداری نمود ومبلغ 200000 ریال نیز بابت کمیسیون خرید پرداخت نمود .

در تاریخ خرید ارزش هر سهم رکت اروم دشت 4000 ریال وهر سهم رکت ارس 3000 ریال بوده است مطلوب است تخصیص بهای تمام شده سهام خریداری شده براساس روش ارزش نسبی فروش؟

قیمت تمام شده سرمایه گذاری = 19500000=200000+19300000

نوع سهام تعدادخرید قیمت بازارهرسهم

سهام عادی ارم دشت 3000 4000

سهام ممتاز ارس 4000 2000

ارزش بازار سهام نسبت تحصیل بهای تمام شده

12000000 60% 11700000

8000000 40% 7800000

2000000 100% 19500000

قیمت تمام شده سهام اروم دشت 11700000=60%*19500000

قیمت تمام شده سهام ممتاز ارس 7800000=40%*19500000

استهلاك انباشته - ب.ت: ارزش دفتري

* شركت بامداد 000/4 سهم از سهام عادي شكرت گرگان را در تاريخ 2/1/85 به قيمت هر سهم 3000 ريال تحصيل كرد. شركت بامداد با توجه به ميزان سرمايه‌گذاري نمي‌تواند در شركت گرگان نفوذ داشته باشد. مديريت شركت بامداد در نظر دارد سهام را براي مدت طولاني نگهداري كند.

قيمت بازار هر سهم در پايان سال 85 مبلغ 1700 ريال بود. مطلوبست ارائه ثبت‌هاي مربوط به سرمايه‌گذاري در شركت گرگان در دفاتر شركت بامداد.

چگونگي گزارش‌گري و انعكاس مانده حساب سرمايه‌گذاري را در صورت‌هاي مالي شركت بامداد توضيه دهيد.

- آماده براي فروش

- آماده براي فروش

- نگهداشته تا تاريخ سررسيد

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش - سهام عادي شركت گرگان 000/000/12

000/800/6 = 4000 × 1700

000/5200 = 000/800/6 - 000/000/12

-زيان تحقق نيافته 000/200/5

-حساب ارزشيابي 000/200/5

شركت سهام بامداد

سرمايه‌گذاري دراوراق بهادار آماده براي فروش - سهام گرگان 000/000/12

حساب ارزشيابي 000/200/5

ارزش متعارف 000/800/6

حقوق صاحبان سهام:

زيان تحقق نيافته ناشي از سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار براي فروش - سهام گرگان

· شركت ماهر 2000 سهم از سهام عادي شركت ميهم را در تاريخ 1/8/85 به قيمت هر سهم 1000 ريال تحصيل نمود و بابت هزينه‌هاي كارگذاري و انتقال مبلغ 000/30 ريال پرداخت كرد. شركت ماهر سهام سرمایه گذاری های کوتاه مدت را به قصد فروش در آينده نزديك و استفاده از سود ناشي از تغيير حقيقت‌ها خريداري نموده است. شركت ماهر همچنين 8000 سهم از سهام عادي شركت نارگان را در تاريخ 10/10/85 به قيمت هر سهم 1800 ريال خريداري و مبلغ 000/200 ريال بابت هزينه‌هاي انتقال و حق‌الزحمه كارگزار پرداخت كرد. شركت ماهر در نظر دارد سهام نارگان را براي آينده قابل پيش‌بيني نگهداري نمايد. حقيقت بازار سهام در پايان سال 85 به شرح زير است.

شركت ميهن 1300 ريال. شركت نارگان 1600 ريال

مطلوبست طبقه‌بندي سهام تحصيل شده تحت عنوان اوراق بهادار قابل داد و ستد يا اوراق بهادار آماده براي فروش.

ثبت تحصيل سرمايه‌گذاري و هرگونه تعديلات پايان سال 85 در دفاتر شركت ماهر نحوه انعكاس و گزارشگري سود و زيان تحقق نيافته در صورت‌هاي مالي شركت ماهر نحوه انعكاس و گزارشگري حساب سرمايه‌گذاري در سهام شركت ميهن و شركت نارگان در صورت‌هاي مالي شركت ماهر.

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار قابل داد و ستد - سهام ميهن 000/030/2

-سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش سهام نارگان 000/600/14

-ح ارزشيابي سهام ميهن 000/570

-سود تحقق نيافته 000/570

-زيان تحقق نيافته - سهام نارگان 000/800/1

-حساب ارزشيابي 000/800/1

000/570 = 030/2 - 000/2600

زيان 000/800/1 = 000/600/14 - 000/800/12

صورت سود و زيان

سود تحقق نيافته ناشي از اوراق بهادار قابل داد و ستد - سهام ميهن 000/570

سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش

سهام نارگان 000/600/14

- ح ارزشيابي 000/800/1

ارزش متعارف سهام نارگان 000/800/12

سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار - داد و ستد

سهام ميهن 000/030/2

+ ح ارزشيابي 000/570

ارزش متعارف سهام ميهن 000/2600

ح-ص-س: زيان تحقق نيافته ناشي از سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار آماده براي فروش - سهام نارگان 000/800/1

با توجه به اطلاعات مثال قبل فرض كنيد شركت ماهر سهام شركت ميهن و نارگان را تا پايان سال x 6 نگهداري كرده و قصد مديريت شركت ماهر از لحاظ نگهداري سرمايه‌گذاري تغيير نكرده است.

قيمت بازار سهام در پايان سال x 6 به شرح زير است:

هر سهم شركت ميهن 1700 ريال

هر سهم شركت نارگان 2500 ريال

مطلوبست ثبت هرگونه تعديلات لازم به تاريخ پايان سال x 6 در دفاتر شركت ماهان.

حسابداری سرمایه گذاری های کوتاه مدت

برخی از واحدهای تجاری به علت فعالیت های فصلی در برهه های زمانی خاصی برای دوره های کوتاه مدت وجوه بلا استفاده در اختیار دارند، بر این اساس مدیریت ممکن است این وجوه بلا استفاده را صرف سرمایه گذاری های کوتاه مدت دارای بازدهی خاصی نماید. بنابراین با توجه به اهمیت ویژه ای که این نوع از دارایی ها داشته، هدف از این نوشتار بیان مبانی نظری موجود در این زمینه و در اختیار ذ ینفعان قراردادن آن می باشد

کلیدواژه ها:

نویسندگان

مربی، عضو هیئت علمی گروه حسابداری دانشگاه بجنورد

استادیار، عضو هیئت علمی گروه حسابداری دانشگاه بجنورد

دانشجوی کارشناسی ارشد حسابرسی، موسسه آموزش عالی حکیمان بجنورد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

شناسه ملی سند علمی:

تاریخ نمایه سازی: 23 شهریور 1400

نحوه استناد به مقاله :

در صورتی که می خواهید در اثر پژوهشی خود به این مقاله ارجاع دهید، به سادگی می توانید از عبارت زیر در بخش منابع و مراجع استفاده نمایید:

کمالی کرمانی، نرجس و طالبی نجف آبادی، عبدالحسین و صمدی، اصغر،1400،حسابداری سرمایه گذاری های کوتاه مدت،چهارمین کنفرانس بین المللی سالانه تحولات نوین در مدیریت، اقتصاد و حسابداری،تهران،https://civilica.com/doc/1268113


در داخل متن نیز هر جا که به عبارت و یا دستاوردی از این مقاله اشاره شود پس از ذکر مطلب، در داخل پارانتز، مشخصات زیر نوشته می شود.
برای بار اول: ( 1400، کمالی کرمانی، نرجس؛ عبدالحسین طالبی نجف آبادی و اصغر صمدی )
برای بار دوم به بعد: ( 1400، کمالی کرمانی؛ طالبی نجف آبادی و صمدی )
برای آشنایی کامل با نحوه مرجع نویسی لطفا بخش راهنمای سیویلیکا (مرجع دهی) را ملاحظه نمایید.

علم سنجی و رتبه بندی مقاله

در بخش علم سنجی پایگاه سیویلیکا می توانید رتبه بندی علمی مراکز دانشگاهی و پژوهشی کشور را بر اساس آمار مقالات نمایه شده مشاهده نمایید.

مقالات مرتبط جدید

بررسی تاثیر گرایش به کارآفرینی بر عملکرد شرکت با در نظر گرفتن نقش میانجی گری قابلیت های بازاریابی و رقابت (مطالعه موردی شرکت های صنعتی کرمانشاه)

بررسی رابطه امنیت شغلی با رویکرد ایمنی، بهداشت و سلامت HSE با رشد حرفه ای کارکنان شهرداری های غرب استان مازندران

طرح های پژوهشی مرتبط جدید

بررسی لایحه بودجه سال ۱۳۹۹ کل کشور (۵۸ . جدول تبصره (۱۴)) ارزیابی ارقام ردیف ها و نحوه انعکاس منابع و مصارف جدول تبصره (۱۴) در بودجه عمومی) (ویرایش اول)



اشتراک گذاری

دیدگاه شما

اولین دیدگاه را شما ارسال نمایید.